La Cooperativa Multiactiva Choferes de Pereira, con sigla COOCHOFERES, es una empresa asociativa, patrimonio y capital variables e ilimitados. Está regida por la Ley 79 de 1988, estatutos y reglamentos, la doctrina del Cooperativismo y los principios universales. Fue constituida por medio de la Resolución Nro. 28 de enero 20 de 1941, emanada del Ministerio de economía solidaria por medio de la cual se le concedió personería, por lo que tiene 83 años de
funcionamiento en forma continua. Contribuye a la integración y fortalecimiento del subsector del transporte en sus distintas modalidades; a la dignificación del trabajo de sus asociados y colaboradores e igualmente procura una presencia constante y permanente en las distintas actividades socio-económicas, cívicas, culturales de las comunidades que corresponden a su radio de acción.
La distribución de excedentes se hace de acuerdo con la Ley 79 de 1988 de conformidad con los siguientes parámetros:
• Mínimo 30% para crear y mantener una reserva para protección de aportes.
• Mínimo 20% para Fondo de Educación
• Mínimo 10% Para Fondo de Solidaridad
• Mínimo 10% Para Fondo de Amortización de Aportes Sociales

El Remanente podrá aplicarse a:
• La revalorización de aportes sociales
• A servicios comunes y de seguridad social, o
• Retornándolo a los asociados de conformidad con la normatividad que rige la materia

DOMICILIO

COOCHOFERES tiene su sede administrativa actualmente en la Avenida del Rio Nro. 5-75 de la ciudad de Pereira – Risaralda

OBJETO SOCIAL

Prestación del servicio de transporte de pasajeros a nivel intermunicipal, taxi y mixto y explotación de dos estaciones de servicios en venta de combustibles, lubricantes y otros productos relacionados

Adopción de la normativa contable aplicable.

La empresa COOCHOFERES PEREIRA, para preparar y elaborar los estados financieros adopta como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades, NIIF para Pymes, a partir de enero de 2015 como fecha de transición y a partir del año 2016 como fecha de aplicación obligatoria.

Supuestos Contables
a). Base de Acumulación
b). Negocio en Marcha
Bases de medición
a). Costo histórico
b). Valor razonable
c). Costo revaluado

Características Cualitativas

Coochoferes al elaborar sus estados financieros aplicará las características cualitativas fundamentales a la información financiera, como son Relevancia y Representación fiel y Características cualitativas de mejora de la información financiera, como son Comparabilidad, Verificabilidad, Oportunidad, Comprensibilidad, materialidad o importancia relativa, fiabilidad, esencia sobre la forma, integridad, prudencia y equilibrio entre costo y beneficio.

Moneda Funcional: Peso Colombiano

Presentación de Estados Financieros

a). Presentación razonable
b). Cumplimiento de la NIIF para las PYMES
c). Frecuencia de la información: Juego completo de estados financieros anual
d). Revelaciones en las notas a los estados financieros
e). Notas a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES
f). Identificación de los estados financieros

Presentación del Estado de Situación Financiera

La Empresa presentará las partidas de los elementos activo y pasivo del estado de situación financiera, clasificados como activos y pasivos corriente y no corriente como categorías separadas

Presentación del Estado de Actividades

Coochoferes presentará la información de ingresos y gastos en el resultado de actividades, donde se presentarán todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el período.

Los gastos se relacionarán en el estado de actividades de acuerdo con la función del gasto.

Nota: Un cambio de decisión de la empresa con respecto a cambio de presentación del estado de actividades integral a otro estado de actividades, indicará un cambio de política y exigirá reexpresión de los estados desde el momento de adopción de la política bajo NIIF para Pymes.

Presentación del Estado de Cambios en el Patrimonio.

La empresa presentará al final del período contable, dentro del grupo de estados financieros a presentar oficialmente, un estado de cambio en el patrimonio, el cual contendrá:
• Una conciliación entre el valor en libros al principio y al final del período
• Efectos de aplicación retroactiva de políticas contables
• Efectos de reexpresión retroactiva de políticas contables

Presentación del Estado de Flujos de Efectivo

El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo generados durante el período, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las actividades de operación, se utilizará el Método Directo

Presentación Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros son parte integral de los estados financieros y en ellas presentarán información sobre las bases para la preparación de los estados financieros, las políticas contables específicas utilizadas, revelarán la información requerida que no se presente en otro lugar de los estados financieros y facilitarán información adicional que no se presenta en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante para la
comprensión de cualquiera de ellos

La empresa realizará estimaciones fiables, el efectivo y equivalentes al efectivo se reconocerán por su valor real, basándose en arqueos de caja general y revisión de cajas menores, saldos en libros auxiliares conciliados, no se
permitirán saldos en caja negativos; estas conciliaciones deberán tener evidencia de quien la realiza y revisa
Las inversiones se medirán al valor razonable, siempre que exista el mercado activo donde pueda determinarse
Para el registro de la cartera, se aplicará la política establecida en la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Súper Intendencia de Economía Solidaria, ratificado este método por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo en su Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015.

Los inventarios no tendrán provisiones, se revisarán periódicamente y se les reconocerá deterioro, para reconocerlos a su valor real o su valor neto de venta.
La propiedad planta y equipo se medirá al costo menos la depreciación y menos el deterioro. El deterioro se deberá determinar y registrar en libros al momento que suceda o cuando se presenten Estados Financieros oficiales.
Las depreciaciones se realizan en línea recta y la vida útil de los elementos de Propiedad, Planta y Equipo se determina y define en el momento de la adquisición del elemento, según criterios de la gerencia sobre el tiempo que la
empresa lo usará o del proveedor del bien sobre la vida útil del producto.

Los Bienes y servicios Pagados por Anticipado sólo se activarán cuando cumplan la definición de activo y el proveedor lo haya reconocido como un pasivo, los gastos, cuando se haya consumido el bien o el servicio y cuando la contraparte haya reconocido un ingreso, irán directamente al Estado de Resultados.

Los Anticipos se reconocerán en Cuentas por Cobrar mientras se legalizan.

Activos Intangibles formados en la misma empresa no se reconocerán. Las licencias y software para ser utilizados en la empresa se contabilizarán directamente al gasto.

Se reconocerán como ingresos la venta de combustibles y lubricantes cuando se haya entregado este bien y se hayan transferido todos los riesgos y ventajas, aunque no se haya legalizado con factura En los servicios de transporte se reconocerán como ingresos el 100% de lo recibido en la prestación del servicio cuando se trate de vehículos propios y el porcentaje de comisión respectivo por cada modalidad de transporte que la empresa tenga estipulado, para los servicios de transporte prestado por vehículos de propiedad de los asociados.
Los bienes o servicios entregados se reconocerán como ingresos en el periodo en que se presten, aunque no se hayan facturado.
Los ingresos se reconocerán netos de descuentos por todo concepto.
Toda venta de bien o servicios se deberá facturar de manera inmediata, que coincida con el período de entrega.

Los pasivos sólo se reconocerán cuando la entidad sea una de las partes del contrato y se haya recibido el bien o servicio; aunque no se haya recibido el documento legal o factura. No se reconocerán provisiones por hechos futuros
inciertos. Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como obligaciones laborales acumuladas.
Sólo se reconocerá un pasivo cuando exista un tercero real al que se le adeude en el momento actual y cuando se puede probar en más del 50% que en efecto se realizará un desembolso.

No se reconocerán contingencias por demandas, salvo que exista certificación del estado del proceso en la que se indique que la probabilidad de perder es superior al 50%.

Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por COOCHOFERES PEREIRA, al preparar y presentar estados financieros, las cuales se describen en este manual en cada una de las secciones que afecte o impacte los estados financieros de la empresa.
Para casos en los que el manual de políticas o la NIIF para Pymes no trate específicamente una transacción, suceso o condición, el representante legal utilizará su juicio para aplicar una política contable que dé lugar a información
que sea relevante, que representen fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo, neutrales, es decir, libres de sesgos, prudentes y completos en todos los aspectos significativos.
Para determinar estos criterios, el representante legal tendrá en cuenta definiciones, criterios de reconocimiento y conceptos de medición para activos, pasivos, ingresos y gastos, descritos en las diferentes secciones del manual y
los principios generales descritos en la Sección 2 Conceptos y Principios Generales; Sin embargo, no necesitará seguir un requerimiento de esta NIIF, si el efecto de hacerlo no fuera material o significativo.

Los errores detectados de períodos anteriores no se incluirán en el Estado de Resultados del período en el cual se descubre el error, se deberán reexpresar los Estados Financieros anteriores, tanto como sea posible.

Comprende el efectivo como las cuentas bancarias, para que una partida sea clasificada como equivalente de efectivo debe ser considerada una inversión a corto plazo de gran liquidez, que pueda convertirse fácilmente en efectivo. Al 31 de diciembre de 2024 el efectivo y sus equivalentes de efectivo representan la suma de $149.412.724 los cuales se discriminan a continuación:

los efectivos del terminal se consignan al día siguiente en las horas de la mañana; Con respecto a saldo en caja en las estaciones de servicio es importante aclarar que corresponden al efectivo del día 31, el cual Terpel se lleva al día siguiente para efectos de abono de la cartera para el despacho de carro tanque.

Los deudores comerciales corresponden a la venta de bienes (combustibles y lubricantes y otros elementos de almacén) los cuales son vendidos a crédito a asociados y clientes con convenios comerciales suscritos. La cartera de combustible tiene un plazo de 8 días. Lo correspondiente a prestación de servicios son las deudas que los asociados de las modalidades camperos y taxis, tienen con la cooperativa, donde se incluyen rodamientos, seguros (pólizas RCC y RCE).
El saldo a 31 de diciembre de 2024 corresponde a la suma de $73.532.192 los cuales se discriminan de la siguiente forma:

Los inventarios son los activos poseídos por la cooperativa, que se tienen para la venta en el giro normal de la actividad.
La Cooperativa cuenta con un inventario físico de Gasolina Corriente, Gasolina Extra, ACPM, aceites y suministros, al corte del 31 de diciembre de 2024 compuesto por: filtros, aceites, productos de limpieza para motos, lubricantes,
accesorios (carpas plásticas, dulce abrigos, entre otros). Los inventarios al 31 de diciembre de 2024 están representados por la suma de $209.564.003 el cual presentó el siguiente comportamiento:

Con respecto a los informes de los inventarios de los años anteriores, debemos aclarar que el precio de compra la gasolina corriente aumentó en gran medida a mediados del año 2023, pasando de 10.000 a casi 14.500 pesos, lo que
sugirió un incremento de casi el 45%. Lo anterior ha llevado a hacer un fuerte análisis de las necesidades de inventario, teniendo en cuenta que con lo que se conseguía un carrotanque en el año 2023, para 2024 equivaldría a tan solo 2/3 del mismo.

El efectivo restringido representa el Fondo de Reposición de Equipo automotor de Microbuses, constituido bajo los preceptos legales, el cual es controlado y vigilado por el Ministerio de Transporte. La empresa realiza el recaudo a través de la administración de flota y transfiere los recursos mensualmente a un encargo fiduciario del BANCOLOMBIA 0252000014510. A 31 de diciembre de 2024 el efectivo restringido representa la suma de $200.672.444 el cual presenta un crecimiento respecto al periodo anterior como se muestra a continuación:

Esta cuenta representa los saldos que tenía la Cooperativa a 31 de diciembre del 2024 por concepto de créditos, para garantizar la liquidez de la operación, ya que la cooperativa aunque cuenta con una estructura sólida, representada
en sus activos fijos, no presenta altos niveles de liquidez, obligándose a apalancar la operación con financiación externa, para poder cumplir con los pagos por concepto de combustibles a Terpel, el cual maneja una política de cartera de 5 días, en donde un día de retraso significaría el no despacho de combustible a las estaciones de servicio. A 31 de diciembre de 2024 las obligaciones financieras ascienden a la suma de $216.731.932 como se muestran a continuación:

Es importante resaltar que las medidas de gestión adoptadas por la administración para refinanciar los créditos de corto a largo plazo han tenido un impacto positivo. Al extender los plazos de los créditos, la empresa ha logrado:
• Mejorar el flujo de liquidez: Al reducir las obligaciones financieras a corto plazo, la empresa tiene más efectivo disponible para operaciones diarias y oportunidades de inversión.
• Reducir los pagos de intereses: Al refinanciar los créditos con términos más favorables, los costos de intereses disminuyen, lo que mejora la rentabilidad a largo plazo.
• Consolidar la deuda: Al cambiar los créditos con particulares por créditos con la banca, se han establecido términos de pago más estructurados y predecibles, lo que facilita la gestión financiera.
Esto demuestra una gestión financiera proactiva y eficaz, que ha permitido a la empresa no solo cumplir con sus obligaciones sino también fortalecer su posición financiera para el futuro.

Comprende todas las cuentas por pagar que tenía la cooperativa con corte a 31 de diciembre de 2024, las cuales se miden a su costo; por cuanto no incluyen ningún factor de financiación y su ejecución es en un plazo menor a un año. A 31 de diciembre los acreedores comerciales presentan un saldo de $558.434.581 cuales se discriminan de la siguiente forma:

Como se puede observar el 91% de los acreedores comerciales corresponde a proveedores los cuales presentan la siguiente distribución a 31 de diciembre de 2024 :

Los proveedores de menor cuantía representan a aquellos proveedores que no sobrepasan los $500.000

Como se puede observar en la gráfica de proveedores, Terpel comprende el 91% del total de los proveedores de la Cooperativa, dicha cartera corresponde a las facturas Terpel del 26 al 31 de diciembre las cuales ya se cancelaron
en enero 2025 y correspondió a un pago de $460.262.053; Es importante mencionar que con Lubriter R&Q SAS representan un 3% del total de proveedores con una suma de $16.807.919

En este rubro se incluye la deuda que se generó debido al fallo en contra de la Cooperativa por la demandante señora LUZ EYDA ACOSTA SANDOVAL la cual se logró pactar en un valor de $230.000.000, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2024 ascendía al valor de $57.305.733 presentando el siguiente comportamiento:

Dentro de los Pasivos por Impuestos Corrientes se encuentra principalmente lo que corresponde a impuesto de Industria y Comercio por valor $9.492.152, la retención en fuente de diciembre por valor de $2.331.898 y el impuesto al valor agregado IVA del 6to Bimestre del 2024 por valor de $1.674.121 para un total de $13.498.172 al corte de diciembre 31 de 2024.

La cooperativa ha implementado una política de pago de la nómina dentro del mismo mes, asegurando que no haya salarios por pagar al final del período.
Específicamente, la segunda quincena del mes de diciembre se paga antes del 31 de diciembre. Esta política tiene varios efectos positivos:
A. Cumplimiento Regulatorio: Cumple con la normativa de las NIIF para Pymes al no presentar rubros de salarios por pagar al final del año.
B. Moral y Motivación del Personal: Asegura que los empleados reciban su salario a tiempo, lo que puede mejorar la moral y la motivación del personal.
C. Mejora del Flujo de Caja: Aunque los pagos son puntuales, la cooperativa debe asegurar que tiene suficiente liquidez para cumplir con esta política, lo cual puede ser gestionado de manera eficiente con una La política de pagar los salarios dentro del mismo mes es una práctica eficiente y beneficiosa tanto para la cooperativa como para los empleados. Asegura el cumplimiento de las NIIF para Pymes y mejora el flujo de caja y la moral de los empleados. Teniendo en cuenta lo anterior el rubro presentado en los estados financieros a 31 de diciembre de 2024. Corresponde a las prestaciones sociales del presente periodo como son las cesantías consolidadas por $102.638.295 que se consignan a los fondos de Cesantías hasta 14 de febrero de 2025, los intereses sobre cesantías por $10.750.303, valor a cancelar el 30 de enero de 2025, y por último las provisiones de vacaciones por $42.464.610, que corresponden a aquellas vacaciones que aún no se han disfrutado.

En esta cuenta se reúne los diferentes fondos pasivos que administra la cooperativa para el cumplimiento de los diferentes mandatos legales, que establece el gobierno nacional, como también los diferentes ahorros que se
establecen por directriz de la junta directiva. Al 31 de diciembre los otros pasivos representan la cuantía de $401.849.762 los cuales se discriminan a continuación:

Los valores recibidos para asociados corresponden a la liquidación del mes de diciembre pagada en el mes de enero 2025

El Fondo de Reposición corresponde al 1% del ingreso bruto del conduce por salida de los Microbuses que se recaudan en la administración de la flota. Los recursos son consignados mensualmente a encargo fiduciario del BANCO BBVA, y los mismos son vigilados por el Ministerio de Transporte, enviándose informe de los aportes por placa mensualmente. La diferencia con el valor registrado en el Activo (FONDO REPOSICION FIDUCIA BANCOLOMBIA 0252000014510) corresponde al valor de lo recaudado en diciembre de 2024 y se consigna en enero de 2025.

Los Aportes Sociales: se recaudan de acuerdo a la modalidad de transporte, para Microbuses su recaudo es a través de la administración de la flota, para Taxis y Camperos su recaudo es mensual, y son abonados en la cuenta de aportes de cada asociado individualmente.

Aportes Mínimos no Reducibles: es la protección al patrimonio que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la Cooperativa, está señalado en el Artículo 48 del estatuto de la Cooperativa y podrá ser incrementado por decisión de la Asamblea General.

Reservas: Atiende lo ordenado por el Articulo 66 del Estatuto de la Cooperativa, en cuanto a la distribución porcentual determinada de la siguiente manera:

30% Para Reserva y Protección de los Aportes Sociales.

Fondos: Al igual que las reservas obedecen a lo ordenado por el Articulo 66 del Estatuto de la Cooperativa, atendiendo la siguiente distribución porcentual:
20% Para el Fondo de Educación
10% Para el Fondo de Solidaridad
10% Para el Fondo de Amortización de Aportes Sociales

Estos recursos podrían ser utilizados en el evento que la Cooperativa decida readquirir aportes de asociados que resuelvan no pertenecer definitivamente a la entidad.

Valorizaciones: Refleja el impacto patrimonial que se obtuvo por realizar avalúos a la infraestructura de la cooperativa (avenida del rio y avenida 30 de agosto con 28), en el año 2023.

Excedentes del Ejercicio: Refleja el resultado obtenido en la operación de las unidades de negocio de la Cooperativa durante el año 2024, el cual produjo una perdida por -$74.233.981, cifra que se determina como la diferencia entre
los ingresos obtenidos y la resta de los costos y gastos relacionados con cada actividad económica.

Adopción por Primera Vez: Es el resultado neto de la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera ordenadas por la Ley 1314 de 2009, y su Decreto Reglamentario 2496 de 2015, reformado por el Decreto 2483 de 2018, en cuya aplicación fue necesario efectuar cálculos especiales que generaron ajustes a cada una de las cuentas que componen los estados financieros , los que conforme a la metodología ordenada mediante las normas anteriormente citadas fueron contabilizadas en el Patrimonio con la denominación RESULTADOS POR ADOPCIÓN DE NIIF, cifra que no será susceptible de distribución como excedente ni como aportes de capital.

Corresponde a las ventas originadas en las 2 estaciones de servicio que tiene la Cooperativa en la Avenida del Rio y la Avenida 30 de agosto con calle 28 procedentes del suministro de combustible (corriente, extra, ACPM). Al 31 de diciembre de 2024 se presentó una diminución en el margen del combustible equivalente al 14.6% pasando de $1.401.474.814 en 2023 a $1.196.754.258 para 2024, como se muestra a continuación: