Señores

Asamblea General de Asociados Cooperativa Multiactiva de Choferes de Pereira COOCHOFERES

La Revisoría Fiscal le ha dado continuidad al proceso de auditoria diseñado hace tres (3) años en la revisión de los estados financieros intermedios que incluye la verificación y análisis de todos los rubros del balance (conciliaciones bancarias, arqueos de caja, arqueos de inventarios, arqueos a estaciones de servicio, arqueos a taquillas, revisión de cuentas x cobrar y cuentas x pagar, inventarios de combustibles y lubricantes, aportes a seguridad social integral, nomina, fondos sociales, anticipo para seguros, aportes sociales) de forma mensual, lo cual garantiza a la administración y los demás órganos de control y vigilancia que la información contable es veraz, confiable y oportuna en la toma de decisiones de la entidad cooperativa

El Consejo de administración dentro de sus funciones tiene la de reunirse mensualmente y en conjunto con la Gerencia evalúa la situación de la Cooperativa en todos sus aspectos; entre ellos está la situación financiera que se hace con base en los Estados Financieros que elabora el departamento contable de forma mensual y son entregados a la Revisoría Fiscal dentro de los diez (10) primeros días del mes para ser auditados. Después de cumplirse con dicha labor, el Contador de la cooperativa los presenta  en las sesiones de consejo. Mi presencia en los Consejos de Administración se ha dado cuando he sido invitada o ha sido solicitada la asistencia. 

Los soportes mensuales de las revisiones y las comunicaciones permanecen en la cooperativa, en el archivo de la Revisoría Fiscal, y están disponibles para su revisión en el evento que lo estimen conveniente, de igual manera se informa a la honorable asamblea que los comprobantes de contabilidad que registran las operaciones de la entidad como son los recibos de caja y comprobantes de egreso fueron auditados durante todo el año en su consecutivo y contenido, las observaciones que resultaron de la revisión fueron informadas oportunamente a la administración.

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Para los señores:

Asamblea General de Asociados Cooperativa Multiactiva de Choferes de Pereira COOCHOFERES 

Pereira, Risaralda

Marzo 10 de 2023

Informe sobre los estados financieros

He auditado los estados financieros adjuntos de la Cooperativa Multiactiva de Choferes de Pereira COOCHOFERES, que comprenden el estado de situación financiera a 31 diciembre de 2022,  el estado de actividades , el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa que se incluyen en el informe anual presentado por la administración a la asamblea. Audité los estados financieros del año 2021, y presenté en su oportunidad el correspondiente informe sobre los mismos, el cual   fue emitido sin salvedades.

Opinión.

En mi opinión los estados financieros mencionados que fueron tomados de los libros de contabilidad y del sistema de información de la cooperativa, presentan fielmente la situación financiera, los resultados, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio de la Cooperativa Multiactiva de Choferes de Pereira COOCHOFERES al 31 de diciembre de 2022

Dichos estados financieros fueron preparados de conformidad con las normas de información financiera para el Grupo 2 NIIF PYME de acuerdo con Anexo 2, incluido en el decreto único reglamentario 2420 de 2015 reglamentario de la Ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de diciembre 2013, aclarando que, para el caso de los aportes sociales, se aplicó el decreto 2496 de 2015, lo que determina una exención en la aplicación de las NIIF.

Fundamento de la Opinión.

He llevado a cabo la auditoría de conformidad con las Normas de aseguramiento de la información, que se incorporan en la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 (Anexo técnico normativo número cuatro). Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados      financieros” del informe. 

He ejercido mis labores como revisora fiscal como órgano independiente de la cooperativa de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales para Contadores del IESBA adoptado en Colombia, y cumplo las demás responsabilidades de ética de conformidad con dicho Código.

Considero que la evidencia de auditoría que obtuve es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para expresar mi opinión de auditoría.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros.

Los estados financieros son de la responsabilidad de la administración de la   Cooperativa Coochoferes Pereira, por ende, es responsable por la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos, de conformidad con las normas  de  información financiera para el Grupo 2 NIIF PYME de acuerdo con lo exigido en el decreto 2420 de 2015 reglamentario de la Ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de diciembre 2013. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación de los estados financieros para que estén libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, y hacer las estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias y valorar la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento.

Los estados financieros fueron debidamente certificados por la representante legal y el contador público que los preparó, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 37 de la Ley 222 de 1995. Con dicha certificación ellos declaran que verificaron previamente las afirmaciones, explícitas e implícitas, en cada uno de los elementos que componen los estados financieros, y que las mismas se han tomado   fielmente de los libros.

Responsabilidades del revisor fiscal en relación con la auditoría de los estados financieros.

Se planeó y se llevó a cabo la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable más no absoluta sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material debida a fraude o error. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. Dichas incorreciones se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal, manteniendo una actitud de escepticismo profesional que incluye la evaluación y valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el revisor fiscal considera el control interno relevante a la preparación y presentación fiel por parte de la cooperativa de los estados financieros, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables que se usan, lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Durante el año 2022 en relación con la contabilidad, los libros de comercio, los actos de los administradores y la correspondencia, con base en el resultado y el alcance de las pruebas practicadas, informo que la Cooperativa Coochoferes Pereira, lo siguiente:

A.   Ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable vigentes en Colombia, establecidos por las normas de información financiera para el grupo 2 pymes.

B.   Las operaciones registradas en los libros de comercio se ajustaron a las disposiciones que regulan la actividad, a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea, y

C.   La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y registro de asociados, en su caso, se llevaron y conservaron debidamente.

En relación con el sistema de control interno, el cumplimiento de las normas legales y los actos de los administradores en cumplimiento de lo establecido en el artículo 209 del código de comercio, se evaluó aplicando los principios contenidos en la NIEA 3000, aplicando pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones  legales y normativas por la administración de la cooperativa, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad  de la administración.

Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes   criterios:

A.   Normas legales que afectan la actividad de la cooperativa

B.   Estatutos de la Cooperativa

C.   Actas de Asamblea y de Consejo de Administración.

D.   Otra documentación relevante

Acerca del Control Interno bajo Estándares Internacionales, debo informar que: La Administración es responsable de diseñar, implementar y mantener el control interno relevante de acuerdo al Decreto 302 del 2015, según ISAE (International Standards on Assurance Engagements). El Control Interno debe ser independiente de la Revisoría Fiscal y debe ser la base para la extensión de las pruebas de auditoria realizadas a la entidad.

Los controles internos que se establezcan, no pueden tener la interferencia de la revisoría fiscal, ya que su trabajo consiste en evaluar los controles e informar sobre  lo adecuado del sistema de control interno, de lo cual dependen las pruebas de auditoría y la técnica de interventoría de cuentas , para asegurarme de que los estados financieros de la COOPERATIVA MULTIACTIVA DE CHOFERES DE PEREIRA COOCHOFERES, estén razonablemente libres de errores materiales, bien sea por fraude o error; de seleccionar y de aplicar las políticas contables apropiadas; y, de establecer estimaciones contables razonables en las circunstancias

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la cooperativa ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y del consejo de administración, y si mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero que también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de  mi gestión como revisora fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.

Con base en el alcance y resultados de las pruebas practicadas, informo que:

• En mi opinión, la cooperativa ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, en todos los aspectos importantes
• En cuanto al contenido del informe de gestión de la administración en la cual se hace referencia a lo ordenado en la Ley 603/2000 sobre derechos de autor, respecto a lo cual manifiesto que la administración está dando cumplimiento a su obligación de utilizar software debidamente licenciado.
• La cooperativa cumple la obligación legal de liquidar y pagar los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral en Salud y Pensiones, el pago de salarios, prestaciones sociales y aportes parafiscales, en relación con los contratos suscritos de sus trabajadores. Al respecto, no se tiene evidencia de incumplimientos, pero es importante que la asamblea tenga presente que, en cuanto a la nómina de conductores en la modalidad de Microbuses el pago directo salarial tuvo inicio el primero (1) de abril de 2022 
• La cooperativa da cumplimiento al Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST)
• Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y la información contable incluida en el informe de gestión preparado por la Administración de la Cooperativa.
• Como se los he recomendado ya en varias ocasiones, Coochoferes por tener actividades de transporte que se desarrollan de forma remota , además de la comercialización de combustibles y lubricantes; teniendo en cuenta además el volumen de operaciones y por las características del modelo de los negocios de la misma, se requiere el diseño y la implementación de un Software que Integre la información financiera en el desarrollo de sus operaciones  en tiempo real que garantice un mayor control de cada una de las transacciones que se desarrollan en la entidad cooperativa

• COOCHOFERES se encuentra al día en el pago de Tributos, Gravámenes y Contribuciones Nacionales y Municipales para las entidades del estado.

La Cooperativa Multiactiva Choferes de Pereira, con sigla COOCHOFERES, es una empresa asociativa, patrimonio y capital variables e ilimitados. Está regida por la Ley 79 de 1988, estatutos y reglamentos, la doctrina del Cooperativismo y los principios universales. Fue constituida por medio de la Resolución Nro. 28 de enero 20 de 1941, emanada del Ministerio de economía solidaria por medio de la cual se le concedió personería, por lo que tiene 81 años de funcionamiento en forma continua. Contribuye a la integración y fortalecimiento del subsector del transporte en sus distintas modalidades; a la dignificación del trabajo de sus asociados y colaboradores e igualmente procura una presencia constante y permanente en las distintas actividades socio-económicas, cívicas, culturales de las comunidades que corresponden a su radio de acción.

La distribución de excedentes se hace de acuerdo con la Ley 79 de 1988 de conformidad con los siguientes parámetros:

• Mínimo 30% para crear y mantener una reserva para protección de aportes.
• Mínimo 20% para Fondo de Educación
• Mínimo 10% Para Fondo de Solidaridad
• Mínimo 10% Para Fondo de Amortización de Aportes Sociales 

El Remanente podrá aplicarse a:

• La revalorización de aportes sociales
• A servicios comunes y de seguridad social, o 
• Retornándolo a los asociados de conformidad con la normatividad que rige la materia

DOMICILIO

COOCHOFERES tiene su sede administrativa actualmente en la Avenida del Rio Nro. 5-75 de la ciudad de Pereira – Risaralda 

OBJETO SOCIAL 

Prestación del servicio de transporte de pasajeros a nivel intermunicipal, taxi y mixto y explotación de dos estaciones de servicios en venta de combustibles, lubricantes y otros productos relacionados

Adopción de la normativa contable aplicable

La empresa COOCHOFERES PEREIRA, para preparar y elaborar los estados financieros adopta como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades, NIIF para Pymes, a partir de enero de 2015 como fecha de transición y a partir del año 2016 como fecha de aplicación obligatoria

Supuestos Contables

a). Base de Acumulación

b). Negocio en Marcha 

Bases de medición 

a). Costo histórico 

b). Valor razonable 

c). Costo revaluado

Características Cualitativas

Coochoferes al elaborar sus estados financieros aplicará las características cualitativas fundamentales a la información financiera, como son Relevancia y Representación fiel y Características cualitativas de mejora de la información financiera, como son Comparabilidad, Verificabilidad, Oportunidad, Comprensibilidad, materialidad o importancia relativa, fiabilidad, esencia sobre la forma, integridad, prudencia y equilibrio entre costo y beneficio

Moneda Funcional: peso colombiano 

Presentación de Estados Financieros

a). Presentación razonable

b). Cumplimiento de la NIIF para las PYMES

c). Frecuencia de la información: Juego completo de estados financieros anual

d). Revelaciones en las notas a los estados financieros 

e). Notas a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES

f). Identificación de los estados financieros 

Presentación del Estado de Situación Financiera 

La Empresa presentará las partidas de los elementos activo y pasivo del estado de situación financiera, clasificados como activos y pasivos corriente y no corriente como categorías separadas

Presentación del Estado de Resultado Integral

Coochoferes presentará la información de ingresos y gastos en el resultado integral, donde se presentarán todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el período

Los gastos se relacionarán en el estado de resultados integral de acuerdo con la función del gasto

Nota: Un cambio de decisión de la empresa con respecto a cambio de presentación del estado de resultado integral a otro estado de resultados, indicará un cambio de política y exigirá reexpresión de los estados desde el momento de adopción de la política bajo NIIF para Pymes 

Presentación del Estado de Cambios en el Patrimonio

La empresa presentará al final del período contable, dentro del grupo de estados financieros a presentar oficialmente, un estado de cambio en el patrimonio, el cual contendrá:

• Una conciliación entre el valor en libros al principio y al final del período
• Efectos de aplicación retroactiva de políticas contables
• Efectos de reexpresión retroactiva de políticas contable

Presentación del Estado de Flujos de Efectivo

El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo generados durante el período, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las actividades de operación, se utilizará el Método Directo

Presentación Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros son parte integral de los estados financieros y en ellas presentarán información sobre las bases para la preparación de los estados financieros, las políticas contables específicas utilizadas, revelarán la información requerida que no se presente en otro lugar de los estados financieros y facilitarán información adicional que no se presenta en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante para la comprensión de cualquiera de ellos

La empresa realizará estimaciones fiables, el efectivo y equivalentes al efectivo se reconocerán por su valor real, basándose en arqueos de caja general y revisión de cajas menores, saldos en libros auxiliares conciliados, no se permitirán saldos en caja negativos; estas conciliaciones deberán tener evidencia de quien la realiza y revisa

Las inversiones se medirán al valor razonable, siempre que exista el mercado activo donde pueda determinarse

Para el registro de la cartera, se aplicará la política establecida en la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Súper Intendencia de Economía Solidaria, ratificado este método por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo en su Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015

Los inventarios no tendrán provisiones, se revisarán periódicamente y se les reconocerá deterioro, para reconocerlos a su valor real o su valor neto de venta

La propiedad planta y equipo se medirá al costo menos la depreciación y menos el deterioro. El deterioro se deberá determinar y registrar en libros al momento que suceda o cuando se presenten Estados Financieros oficiales

Las depreciaciones se realizan en línea recta y la vida útil de los elementos de Propiedad, Planta y Equipo se determina y define en el momento de la adquisición del elemento, según criterios de la gerencia sobre el tiempo que la empresa lo usará o del proveedor del bien sobre la vida útil del producto

Los Bienes y servicios Pagados por Anticipado sólo se activarán cuando cumplan la definición de activo y el proveedor lo haya reconocido como un pasivo, los gastos, cuando se haya consumido el bien o el servicio y cuando la contraparte haya reconocido un ingreso, irán directamente al Estado de Resultados

Los Anticipos se reconocerán en Cuentas por Cobrar mientras se legalizan

Activos Intangibles formados en la misma empresa no se reconocerán. Las licencias y software para ser utilizados en la empresa se contabilizarán directamente al gasto

Se reconocerán como ingresos la venta de combustibles y lubricantes cuando se haya entregado este bien y se hayan transferido todos los riesgos y ventajas, aunque no se haya legalizado con factura

En los servicios de transporte se reconocerán como ingresos el 100% de lo recibido en la prestación del servicio cuando se trate de vehículos propios y el porcentaje de comisión respectivo por cada modalidad de transporte que la empresa tenga estipulado, para los servicios de transporte prestado por vehículos de propiedad de los asociados

Los bienes o servicios entregados se reconocerán como ingresos en el periodo en que se presten, aunque no se hayan facturado

Los ingresos se reconocerán netos de descuentos por todo concepto. Toda venta de bien o servicios se deberá facturar de manera inmediata, que coincida con el período de entrega

Los pasivos sólo se reconocerán cuando la entidad sea una de las partes del contrato y se haya recibido el bien o servicio; aunque no se haya recibido el documento legal o factura. No se reconocerán provisiones por hechos futuros inciertos. Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como obligaciones laborales acumuladas

Sólo se reconocerá un pasivo cuando exista un tercero real al que se le adeude en el momento actual y cuando se puede probar en más del 50% que en efecto se realizará un desembolso

No se reconocerán contingencias por demandas, salvo que exista certificación del estado del proceso en la que se indique que la probabilidad de perder es superior al 50%

Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por COOCHOFERES PEREIRA, al preparar y presentar estados financieros, las cuales se describen en este manual en cada una de las secciones que afecte o impacte los estados financieros de la empresa

Para casos en los que el manual de políticas o la NIIF para Pymes no trate específicamente una transacción, suceso o condición, el representante legal utilizará su juicio para aplicar una política contable que dé lugar a información que sea relevante, que representen fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo, neutrales, es decir, libres de sesgos, prudentes y completos en todos los aspectos significativos

Para determinar estos criterios, el representante legal tendrá en cuenta definiciones, criterios de reconocimiento y conceptos de medición para activos, pasivos, ingresos y gastos, descritos en las diferentes secciones del manual y los principios generales descritos en la Sección 2 Conceptos y Principios Generales; Sin embargo, no necesitará seguir un requerimiento de esta NIIF, si el efecto de hacerlo no fuera material o significativo

Los errores detectados de períodos anteriores no se incluirán en el Estado de Resultados del período en el cual se descubre el error, se deberá reexpresar los Estados Financieros anteriores, tanto como sea posible.

Comprende el efectivo como las cuentas bancarias, para que una partida sea clasificada como equivalente de efectivo debe ser considerada una inversión a corto plazo de gran liquidez, que pueda convertirse fácilmente en efectivo.

El grupo de cuentas CAJA incluye tanto la caja general oficina principal $2.037.775, la caja menor sede administrativa $600.000, Base terminal Pereira $600.000, Base terminal Armenia $1.600.000, y el efectivo circulante (Recaudos de Prosegur en lo que corresponde a las estaciones de servicio, que no han sido consignados a las cuentas bancarias a diciembre 31 esta cifra ascendía a $50.948.150, y los recaudos de los terminales que no se pudieron consignar debido a que el día 31 fue sábado y los bancos no abrieron, cifra que corresponde a $31.938.600)

El saldo reportado en el EFECTIVO RESTRINGIDO representa el Fondo de Reposición de Equipo automotor de Microbuses, constituido bajo los preceptos legales, el cual es controlado y vigilado por el Ministerio de Transporte. La empresa realiza el recaudo a través de la administración de flota y transfiere los recursos mensualmente a un encargo fiduciario del BANCO BBVA. La disminución es a causa de la devolución que se hizo a los propietarios en el mes de marzo del año 2022, esto basado en resolución que emitió el gobierno nacional permitiendo la devolución total del valor que tuviera ahorrado cada vehículo.

Corresponde a aportes que la entidad posee en la Asociación de Cooperativas de Risaralda (ASOCORIS).

Los inventarios son activos poseídos que se tienen para la venta.

La Cooperativa cuenta con un inventario físico de Gasolina Corriente, Gasolina Extra, ACPM, aceites y suministros con corte a diciembre 31 de 2022 compuesto por: filtros, aceites, productos de limpieza para motos, lubricantes, accesorios (carpas plásticas, dulce abrigos, entre otros). Dichos inventarios son costeados sobre los datos que arrojen la toma física de los mismos y las lecturas del combustible a Diciembre 31 de 2022.

Las cuentas por cobrar de la empresa se miden al costo. 

Lo correspondiente a venta de bienes comprende combustibles y lubricantes y otros elementos de almacén que son vendidos a crédito a asociados y clientes con convenios comerciales suscritos. La cartera de combustible es tiene un plazo de 8 días. Lo correspondiente a prestación de servicios son las deudas que los asociados de las modalidades camperos y taxis tienen con la cooperativa, donde se incluyen rodamientos, seguros (pólizas RCC y RCE).

La disminución evidenciada de un año a otro corresponde a:

1. Las cuentas por cobrar (seguros y rodamiento) que había con 8 asociados de camperos en proceso de desvinculación, se hizo cruce con aportes sociales debido a que el área metropolitana emitió resolución de desvinculación.
2. Se dio de baja el valor que se tenía de los bonos que se dieron en el año 2020 y aún estaban pendientes, que debido a la contabilización de éstos quedaron en la partida de cuentas por cobrar

La propiedad, planta y equipo son activos tangibles que posee una entidad para el uso en la producción o el suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos y se espera utilizar durante un periodo determinado

La medición de la Propiedad, Planta y Equipo para el cierre del año 2022 fue al costo más las mejoras o adiciones, menos la depreciación y el deterioro. Durante el final del periodo 2022 las oficinas de la EDS ubicada en la Calle 28 estaban siendo remodeladas en su estructura física, lo que ha generado el incremento del valor por dicho concepto. La EDS contará con unas oficinas modernas y 2 locales comerciales de los cuales podrá obtener beneficios económicos futuros, se cambió la planta eléctrica con la que contaba ya que por el desgaste sufrido en los años de uso ya estaba bastante deteriorada, la nueva se adquirió por valor de treinta y ocho millones de pesos ($38.000.000), la remodelación de la EDS está a cargo de la empresa Diseños y Construcciones EMIJ S.A.S, que a 31 de diciembre del año 2022 se le han transferido ciento setenta y un millones de pesos ($171.000.000).

La propiedad de inversión corresponde al local comercial que la entidad poseía en la Calle 20 # 9-24 de la ciudad de Pereira y se vendió en el mes de octubre del año 2022 por la persona que lo tenía en calidad de arrendamiento. La venta del local fue aprobada por los miembros de la asamblea en el año 2022 y se hizo por valor de cien millones de pesos ($100.000.000), que fueron recibidos por la cooperativa en un primer pago el día 18 de octubre de cincuenta millones de pesos ($50.000.000) y el saldo restante se recibió en varios pagos los días 4 y 8 de noviembre. Este dinero se destinó para la remodelación de las oficinas de la EDS La 28

Esta cuenta representa los saldos que tenía la Cooperativa con corte a 31 de Diciembre del 2022 con el banco Davivienda por concepto del crédito rotativo y el saldo de los créditos originados por la pandemia debido al virus COVID-19, créditos que se han ido pagando según las cuotas pactadas. Éstas partidas son instrumentos financieros dado que nacen de acuerdos entre las partes y los recursos son utilizados en el apalancamiento de la operación

Para el día 31 de diciembre del año 2022 no se presentó sobregiro bancario.

Este rubro comprende todas las cuentas por pagar que tenía la cooperativa con corte a 31 de diciembre de 2022, las cuales se miden a su costo; por cuanto no incluyen ningún factor de financiación y su ejecución es en un plazo menor a un año

Proveedores: Corresponde a los valores adeudados por concepto de suministro de combustible (Terpel), suministro de aceites, filtros y lubricantes (Lubriter, FAGGI, Mundial de Filtros y Aceites, Petrolabs, LASSOIL, entre otros).

También incluye los saldos adeudados con las empresas y prestadores de servicios que se utilizan en la normal operación de la Cooperativa como lo son: adecuaciones e instalaciones, suministro de elementos de papelería y aseo, asesoría en SGSST, honorarios por asesoramiento jurídico y revisoría fiscal.

En este rubro se incluye la deuda que se generó debido al fallo en contra de la Cooperativa por la demandante señora LUZ EYDA ACOSTA SANDOVAL la cual se logro pactar en un valor de $230.000.000,  a diciembre 31 de 2022 el saldo adeudado ascendía al valor de $ 131.919.996.

Retención en la Fuente: Es el valor de las retenciones efectuadas en el mes de diciembre de 2022 por concepto de servicios, arrendamientos, honorarios y compra de mercancía, saldo que es cancelado en el mes de enero de 2023 según calendario emitido por la U.A.E – D.I.A.N.

Retenciones y Aportes Laborales: Este rubro corresponde a los valores adeudados a las diferentes EPS, Fondos de Pensiones, Aseguradoras de Riesgos Laborales y Cajas de Compensación que por el mes de Diciembre del año 2022 se deben cancelar por cada empleado contratado en la Cooperativa, este saldo se cancela en el mes de Enero del año 2023.

Otros Pasivos: este concepto reúne los diferentes fondos pasivos que maneja la cooperativa.

• Solidaridad, es alimentado por el 1% del valor de los viajes contratados que los micros hacen ocasionalmente y por el proyecto de distribución de excedentes de la cooperativa
• Educación, el cual es alimentado cuando la empresa distribuye sus excedentes y/o por decisiones de la Asamblea General de la Cooperativa
• El Fondo de Ayuda de Mutua se recauda mensualmente a través de la administración de la flota de micros y en el pago del rodamiento para la modalidad de camperos y taxis, corresponde al 1,5% de un salario mínimo mensual legal vigente, y el saldo es utilizado como auxilios para ayudar a los asociados en el momento que su vehículo tenga algún inconveniente como daños producto de colisiones, terrorismo o vandalismo, desastres naturales y daños mecánicos en la caja de cambios, motor, transmisión y bomba de inyección. Estos auxilios son aprobados por los miembros del fondo los señores Cesar Augusto García Restrepo, Jhon Fredy Quintero y Jorge Eliecer Ardila Restrepo siempre y cuando cumplan los requisitos establecidos por el mismo

Impuestos, Gravámenes y Tasas: en este rubro están los saldos que a 31 de diciembre se deben por concepto de impuestos, los cuales corresponden a $1.282.000 correspondientes a la autorretención de industria y comercio; también el valor correspondiente al impuesto al valor agregado – IVA que a 31 de diciembre ascendía a $964.000, estos valores corresponden al último bimestre del año 2022, que son pagados en enero del año 2023

El Fondo de Reposición corresponde al 1% del ingreso bruto del conduce por salida de los Microbuses que se recaudan en la administración de la flota. Los recursos son consignados mensualmente a encargo fiduciario del BANCO BBVA, y los mismos son vigilados por el Ministerio de Transporte, enviándose informe de los aportes por placa mensualmente.  La diferencia con el valor registrado en el Activo (Encargo Fiduciario BBVA) corresponde a $5.348.205 que es el valor de lo recaudado en diciembre de 2022 y se consigna en enero de 2023.

El valor del fondo de reposición presenta una disminución producto de la devolución de los saldos a marzo del año 2022 permitidos por el gobierno nacional mediante resolución.

Ingresos Recibidos para Terceros: este concepto comprende los saldos que la cooperativa controla pero pertenecen a los asociados de la modalidad de microbús. Conceptos como:

• Prestaciones Sociales De Conductores cesantías, intereses a las cesantías, prima y vacaciones de los conductores de cada vehículo, que son recaudados de manera mensual.

• Anticipos Para Seguros valor que es recaudado diariamente según las salidas que el vehículo tenga, estos valores son utilizados en la compra de SOAT y Pólizas de RCC y RCE para los vehículos, generando la facilidad al asociado de no tener que desprenderse del valor total del seguro a comprar.

• Producido producto de las liquidaciones por administración: son los valores que resultan por la operación del transporte terrestre intermunicipal de pasajeros y se consignan a cada asociado en los primeros 5 días hábiles del mes siguiente.

Beneficios a Empleados: Son las obligaciones laborales registradas para cada funcionario por los valores de Cesantías e Intereses a las Cesantías, las cuales son consignadas y canceladas a más tardar el 31 de enero a cada empleado (intereses a las cesantías) y el 14 de febrero a cada fondo de cesantías escogido por la empresa o el empleado (cesantías); adicionalmente el valor de las Vacaciones son representados por las causaciones de los periodos teniendo en cuenta los contratos vigentes, las cuales quedaron cuantificadas y actualizadas a dic 31 2022.

Este rubro también comprende el valor por las primas a las que tiene derecho cada empleado, que comprende un mes de salario por año laborado o por el tiempo proporcional pagadas a más tardar el 30 de junio y el 31 de diciembre.

Los Aportes Sociales se recaudan de acuerdo a la modalidad de transporte, para Microbuses su recaudo es a través de la administración de la flota, para Taxis y Camperos su recaudo es mensual, y son abonados en la cuenta de aportes de cada asociado individualmente

Aportes Mínimos no Reducibles es la protección al patrimonio que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la Cooperativa, está señalado en el Artículo 48 del estatuto de la Cooperativa y podrá ser incrementado por decisión de la asamblea general

Reservas: Atiende lo ordenado por el Articulo 66 del Estatuto de la Cooperativa, en cuanto a la distribución porcentual determinada de la siguiente manera:

30% Para Reserva y Protección de los Aportes Sociales

Fondos: Al igual que las reservas obedecen a lo ordenado por el Articulo 66 del Estatuto de la Cooperativa, atendiendo la siguiente distribución porcentual:

20% Para el Fondo de Educación

10% Para el Fondo de Solidaridad

10% Para el Fondo de Amortización de Aportes Sociales 

Estos recursos podrían ser utilizados en el evento que la Cooperativa decida readquirir aportes de asociados que resuelvan no pertenecer definitivamente a la entidad.

Excedentes del Ejercicio:  Refleja el resultado obtenido en la operación de las unidades de negocio de la Cooperativa durante el año 2022, el cual produjo un excedente por $91.300.176, cifra que se determina como la diferencia entre los ingresos obtenidos y la resta de los costos y gastos relacionados con cada actividad económica. Con el resultado obtenido la cooperativa pudo recuperar gran parte de la pérdida acumulada de los años 2020 y 2021 que ascendía a $93.498.841

Adopción por Primera Vez:  Es el resultado neto de la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera ordenadas por la Ley 1314 de 2009, y su Decreto Reglamentario 2496 de 2015, reformado por el Decreto 2483 de 2018, en cuya aplicación fue necesario efectuar cálculos especiales que generaron ajustes a cada una de las cuentas que componen los estados financieros , los que conforme a la metodología ordenada mediante las normas anteriormente citadas fueron contabilizadas en el Patrimonio con la denominación RESULTADOS POR ADOPCIÓN DE NIIF, cifra que no será susceptible de distribución como excedente ni como aportes de capital

Ingresos de la actividad Ordinaria

Representan los ingresos obtenidos por la Cooperativa en la realización de actividades propias de su objeto social

Ventas de Combustible corresponde a las ventas originadas en las 2 estaciones de servicio que tiene la Cooperativa en la Avenida del Rio y la Avenida 30 de agosto con calle 28 procedentes del suministro de combustible (corriente, extra, ACPM).

Ventas de Lubricantes y Otros incluye todas las ventas de lubricantes, filtros, aditivos y servicios inherentes a estas ventas que se prestan en el centro de lubricación ubicado en la estación de servicio Coochoferes El Rio  propiedad de la Cooperativa, además de incluir los productos que se venden en las islas ubicadas en los surtidores de combustible

El servicio de transporte por carretera comprende el ingreso de pago por salida del terminal de cada Microbús en sus diferentes rutas

Servicios complementarios para el transporte son los percibidos por la modalidad de Taxis y Camperos por el pago del rodamiento de cada uno

Otros Ingresos este rubro corresponde a los ingresos obtenidos por concepto de: cuotas de admisión y/o afiliación que para este año tuvo un incremento significativo debido al ingreso de varios asociados en la modalidad de micros, que generan un ingreso a la cooperativa; servicios administrativos que son los servicios de aire y aspiradora (servicio de ingreso compartido con las maquinas que hay en cada EDS), y ventas de planilla de viaje ocasional que se venden desde la cooperativa; comisiones recibidas por parte de la empresa apostar; arrendamientos del local ubicado en el Edificio Tricom y el lote contiguo a la EDS El Rio; aprovechamientos y multas que para el año 2021 se tuvo como aprovechamientos los dineros recibidos por parte del gobierno nacional con el PAEF. 

A continuación presentamos la relación de conceptos de gastos en los que incurrió la Cooperativa para el cumplimiento de su objeto social a través de todas sus unidades de negocio durante el año 2022, de los cuales destacamos en las notas a los estados financieros todos aquellos que tuvieron un impacto económico relevante

El incremento de los conceptos bonificaciones se dio por las primas extralegales dadas al personal administrativo debido a que los salarios no estaban nivelados y el personal realiza diferentes funciones durante sus labores diarias, dinero que fue autorizado por parte del consejo de administración en la reunión del 31 de mayo de 2022. Capacitación al personal se incrementó debido a las diferentes capacitaciones que los funcionarios tuvieron, algunas de ellas son: seminario actualización de información exógena que recibió el contador Juan Diego Orozco Galvis, El curso de alturas dirigido a los funcionarios de las EDS con el fin de poder cumplir con sus funciones, y el congreso de la unidad gremial de transporte al que hizo presencia la Gerente de la cooperativa la Dra. Ana María Orozco Cárdenas. El concepto viáticos se incrementó debido a que en el desarrollo de las funciones de los empleados se tuvieron que desplazar desde el lugar de trabajo a otro, por ejemplo en la actualización de la certificación de calidad con el ICONTEC (ISO-9001) tuvo varios desplazamientos durante el desarrollo de la auditoria. Los gastos médicos se incrementaron ya que se compró dotación para los botiquines que hay en la cooperativa, debido a que algunos elementos ya no servían o estaban obsoletos. Indemnizaciones laborales en el año 2022 se pagó indemnización a dos empleados de las EDS por terminación de contrato debido al bajo rendimiento en sus funciones, uno de ellos durante el tiempo de vinculación en la cooperativa (2 años y medio) estuvo incapacitado alrededor de 20 meses, y adicionalmente se sigue pagando indemnización a la señora LUZ EYDA ACOSTA SANDOVAL por la demanda laboral que interpuso contra la cooperativa

Gastos Generales:

Impuestos este rubro corresponde a los valores asumidos por la cooperativa en cuanto al impuesto asumido de los gastos, los valores correspondientes al valor del impuesto predial para el periodo 2022 y el valor de los pagos bimestrales por autorretención de impuesto de industria y comercio en la ciudad de Pereira, y el valor del impuesto de industria y comercio anual de Armenia, Pereira y La Virginia.

Arrendamientos corresponde a los valores pagados por arrendamiento a los terminales de Pereira y Armenia, igualmente para el año 2022 la empresa siguió asumiendo un porcentaje del valor de arrendamiento del parqueadero desde donde se hace el despacho de los camperos, ubicado en la calle 13 con carrera 9 de la ciudad de Pereira.

Seguros corresponde a la póliza empresarial que se paga por la cobertura de las estaciones de servicio y la sede administrativa. Además la cooperativa asumió un valor de las pólizas de responsabilidad civil contractual y extracontractual de algunos vehículos de camperos

Mantenimiento y Reparaciones el incremento en este rubro es debido a que en las EDS se tuvieron que hacer ciertos arreglos en cuanto a filtraciones de agua que se presentó en un tanque de combustible y se hizo mantenimiento de hermeticidad a los tanques de las EDS.

Papelería y útiles presenta incremento de un año a otro debido a que en las taquillas de los 2 terminales se ha estado necesitando más rollos de impresora, esto ya que los soportes de venta salen con más información y la tirilla que se saca es un poco más larga

Contribuciones y Afiliaciones / Cuotas de Sostenimiento su valor corresponde a pagos de administración del terminal de transporte, pago de administración del edificio Tricom, y pagos a los diferentes asociaciones y agremiaciones de las cuales la Cooperativa hace parte.

Asistencia Técnica este rubro representa los valores que generan asistencias en procesos puntuales, sufrió disminución de un año a otro debido a que en el 2020 la Cooperativa asumió el gasto por el servicio prestado por MetGroup.

Bienestar Social Son todos los beneficios que recibieron los asociados y empleados de la cooperativa a través de las distintas actividades programadas por la administración, para el año 2022 el rubro presenta un incremento debido a que se lograron hacer actividades diferentes actividades con los conductores de microbús, y actividades con los despachadores, isleros y funcionarios administrativos.

Mensajería presentó un incremento del 163% ya que el servicio se está haciendo con una persona externa de la cooperativa, evitando que los funcionarios sean los que hagan el proceso de entrega o envío de documentos.

Depreciaciones:

Corresponde a este rubro la pérdida de valor por uso de los bienes de la Cooperativa y el deterioro producido en el periodo fiscal, el cual es calculado de acuerdo a la normatividad vigente.

Gastos Financieros:

En los gastos financieros hubo un incremento del 184% en el concepto GMF, debido al incremento de transacciones bancarias por las dispersiones hechas mensualmente por el pago de las liquidaciones de micros, lo intereses se ven con incremento debido al alza en las tasas bancarias. El rubro gastos financieros tuvo una disminución de manera general, pero es debido a que en el año 2021 se debió incorporar el valor de la demanda laboral.

Representan los costos por compras de combustibles a Terpel y compra de lubricantes, filtros, aditivos, accesorios para motos a los diferentes proveedores de estos bienes, este costo es directamente proporcional al valor del ingreso por combustible y lubricantes y comprende aproximadamente el 89% de este

Resultado del Periodo

Es el excedente obtenido en el ejercicio durante el año 2022, luego de dos periodos seguidos (2020-2021) arrojando pérdida, para el periodo 2022 se logró obtener excedente y recuperar gran parte de la pérdida acumulada.